Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю

Білгород-Дністровської ОДПІ

Одеської області ДПС

Громадяни, які бажають отримати податкову знижку у зв'язку з витратами, які вони понесли, зокрема, на навчання у 2011 році, можуть подати річну податкову Декларацію про майновий стан і доходи (далі - Декларація) до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації в паспорті) за наслідками 2011 року. Таку Декларацію платники податку можуть подати до кінця 2012 року

Відповідно до Податкового кодексу України (далі - ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб - це документально підтверджена сума (вартість) видатків платника податку-резидента у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного доходу, отриманого у вигляді заробітної плати у випадках, визначених ПКУ.

Тобто, платник податку має право включити до податкової знижки фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, сплачені на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття своєї середньої професійної або вищої освіти та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Але сума таких витрат не може перевищувати розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (на 01.01.2011 року - 941 грн.), помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (у 2011 році - 1320 грн. (941х1,4), в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року.

Підставою для отримання фізичною особою податкової знижки на навчання, є наявність відповідних платіжних та розрахункових документів, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери; договір з навчальним закладом; довідку про отримані у звітному році доходи; документи, які підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім'ї першого ступеня споріднення).

Для повного та своєчасного розрахунку сум, які підлягають поверненню з бюджету внаслідок застосування платниками податків права на податкову знижку, органи державної податкової служби рекомендують додавати до Декларації заяву про спосіб повернення їм податку: зарахування на розрахунковий рахунок у банку, поштовий переказ тощо.

Також, отримати податкову знижку зможуть громадяни, які у 2011 році понесли фактичні витрати на сплату:

- частини суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом;

- суми коштів, сплачених громадянином на користь закладів освіти за навчання як самого громадянина, так і члена його сім'ї першого ступеня споріднення;

- суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування;

- на сплату страхових внесків, страхових премій та пенсійних внесків страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, установі банку за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади як самого громадянина, так і члена його сім'ї першого ступеня споріднення;

- на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

- на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

- суми коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, у зв'язку з використанням біопалива;

- видатків на будівництво (придбання) доступного житла, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

Нагадаємо про обмеження щодо отримання податкової знижки.

Податкова знижка може бути надана тільки резиденту, що має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту-фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку у паспорті.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ(пп.166.4.2 п.166.4 ст.166 ПКУ).

Фізичні особи-суб'єкти підприємницької діяльності та особи, які займаються незалежною професійною діяльністю (самозайняті особи), не мають права на отримання податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб щодо свого річного оподатковуваного доходу, одержаного у межах провадження їх діяльності, тому що такий дохід не є заробітною платою.

Цього права також не мають всі інші особи, які одержують виключно доходи, відмінні від заробітної плати.

Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Строк подання податкової Декларації з метою отримання податкової знижки, зокрема, на навчання встановлено до 31 грудня (включно) 2012 року.

Отже, до кінця року громадяни, які мають право на отримання податкової знижки можуть ще скористатись наданим їм законодавством України правом на податкову знижку.